Bạn đang tìm hiểu về cách tính lợi nhuận trước thuế trong một doanh nghiệp để tìm hiểu công ty đó làm ăn ra sao, có sinh lời hay không. Nhưng bạn lại gặp khó khăn khi không biết cách tính như thế nào. Đó là vấn đề mà nhiều người đang gặp phải, thật may bạn đã tìm đúng địa chỉ rồi đấy.
Đây là một trong những chỉ số rất quan trọng, vì nó liên quan đến dòng tiền của một doanh nghiệp. Bạn có thể biết được có nhiều chỉ số mà có thể biết được khả năng sinh lời nhưng thu nhập trước thuế là một trong những chỉ số mà nhiều người sử dụng phổ biến nhất.
Vậy tính lợi nhuận trước thuế của một doanh nghiệp như thế nào? Ý nghĩa ra sao? Có quan trọng đối với bạn khi tham gia vào thị trường hay không. Cùng Nguontaichinh.com xem ngay bài viết bên dưới để biết thêm những thông tin chi tiết.
Mục lục
Lợi nhuận trước thuế là gì?
Lợi nhuận trước thuế có tên tiếng anh là (earnings before interest and taxes), viết tắt là EBIT hay có một tên khác là thu nhập trước lãi vay và thuế là một trong những chỉ số đánh giá một doanh nghiệp có khả năng sinh lời được hay không. Được xác định bằng cách lấy doanh thu trừ đi chi phí bỏ ra trong khi thực hiện kinh doanh, nhưng không tính lãi vay phải trả và thuế.
Đây là chỉ số mà bạn có thể nhầm lẫn với thu nhập hoạt động trong công ty vì khi tính sẽ loại bỏ thuế và chi phí lãi vay. Nhưng cách tính lợi nhuận trước thuế sẽ khác với thu nhập hoạt động vì nó gồm có thu nhập và nguồn phi hoạt động, cụ thể như chi phí khấu hao và tái cấu trúc.
Bạn có đọc về chỉ số này ở các báo cáo tài chính trong một doanh nghiệp hay báo cáo thu nhập giao dịch để biết được lãi lỗ trong một doanh nghiệp. Việc bạn sử dụng chỉ số này để đánh giá hoạt động của một doanh nghiệp là hoàn toàn hợp lý bởi vì nó loại bỏ lãi vay và thuế.
Nhiều nhà đầu tư lâu năm đã sử dụng chỉ số này để biết được lợi nhuận giữa các công ty cùng ngành với nhau. Từ đó, bạn có thể ra quyết định có nên xuống tiền với một doanh nghiệp này hay không. Nhưng nếu bạn lạm dụng nó thì EBIT sẽ là một chỉ số gây hiểu lầm với những doanh nghiệp đang mắc nợ hay những doanh nghiệp đang có khối lượng tài sản lớn. Nên bạn chú ý điều này nhé, sau đây là cách tính cùng xem nhé.
Cách tính lợi nhuận trước thuế
Có hai cách tính lợi nhuận trước thuế mà bạn có thể tham khảo:
- Cách 1: LNTT = Thu nhập ròng + lãi vay + thuế
- Cách 2: LNTT = Tổng doanh thu – Chi phí cố định – Chi phí phát sinh
Giải nghĩa:
- Tổng doanh thu: là những gì thu được từ hoạt động sản xuất của doanh nghiệp, tình hình kinh doanh được thể hiện trong các biên lai và hóa đơn.
- Chi phí phát sinh: Tất cả chi phí mà doanh nghiệp hoạt động bị phát sinh không đúng theo kế hoạch của một doanh nghiệp.
- Chi phí cố định: Bao gồm các loại phí như: giá vốn, chi phí sản xuất, vận chuyển, thuê công nhân viên, chi phí mặt bằng,… còn rất nhiều chi phí khác mà bạn có thể tự tìm hiểu.
Trên đây là hai phương pháp tính mà Nguontaichinh.com chia sẻ, khi bạn tính sẽ ra kết quả giống nhau. Nhưng bạn sẽ gặp một số trường hợp không đúng vì thu nhập ròng của một doanh nghiệp không đến từ bán hàng hay chi phí hoạt động.
Cụ thể như sau:
Ví dụ 1: Báo cáo tài chính doanh nghiệp X như sau:
| Doanh thu bán hàng | 1.500.000đ | |
| CP hoạt động | 200.000đ | |
| CP bán hàng | 980.000đ | |
| CP lãi vay | 100.000đ | |
| Thuế | 100.000đ | |
| Thu nhập ròng | 120.000đ |
- Cách 1: LNTT = 120.000 + 100.000 + 100.000 = 320.000Đ
- Cách 2: LNTT = 1.500.000 – 980.000 – 200.000 = 320.000Đ
Đây là 2 phép tính cho ra một kết quả giống nhau, bởi vì doanh nghiệp không có khoản thu nào từ việc bán hàng hay bất kỳ chi phí nào khác (ngoài lãi vay và thuế).
Ví dụ 2: Doanh nghiệp Y đang tái cấu trúc. Đang bán một ngành kinh doanh hoạt động tốt nhưng không phải là cốt lõi và đã thiết lập lại như sau:
| Doanh thu bán hàng | 1.500.000đ | |
| CP bán hàng | 1.000.000đ | |
| CP hoạt động | 200.000đ | |
| Thu được từ việc xử lý tài sản | 60.000đ | |
| Cơ cấu lại chi phí | 80.000đ | |
| CP lãi vay | 100.000đ | |
| Thuế | 40.000đ | |
| Thu nhập ròng | 100.000đ |
- Cách 1: LNTT = 100.000 + 40.000 + 100.000 = 240.000đ
- Cách 2: LNTT = 1.500.000 – 1.000.000 – 200.000 = 300.000đ
Kết quả cho ra khác nhau, bởi vì liên quan đến chi phí ngoài hoạt động đến việc tái cơ cấu doanh nghiệp. Sự khác biệt thể hiện khoản lỗ ròng 20.000 VNĐ do tái cơ cấu: 60.000đ thu được từ việc bán tài sản 80.000đ.
Nên một tuýp mà Nguontaichinh.com muốn nói bạn là cách 1 bạn nên sử dụng để phân tích hiệu quả của một doanh nghiệp lớn với cấu trúc hoạt động phức tạp. Nhưng với doanh nghiệp nhỏ hơn hay startup thì cách 2 sẽ phù hợp hơn.
Ý nghĩa của lợi nhuận trước thuế
Sau khi bạn biết tính lợi nhuận trước thuế của một doanh nghiệp thì có 4 ý nghĩa chính mà bạn cần quan tâm cụ thể:
- Trong doanh nghiệp EBIT rất quan trọng. Đây là chỉ số sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong phát triển.
- Đây cũng là chỉ số mà ngân hàng hay các công ty tài chính cân nhắc hạn mức cho vay. Nếu lợi nhuận trước thuế tốt thì doanh nghiệp bạn có thể vay nợ. Có thể đáp ứng được khả năng trả vay.
- Nếu bạn bắt gặp một doanh nghiệp có EBIT thấp thì họ đang trong tình trạng báo động. Rất dễ phá sản hoặc giải thể.
- Đây là chỉ số còn giúp doanh nghiệp biết được khả năng phát triển ở thời điểm hiện tại. Giúp doanh nghiệp tái đầu tư vào những năm tiếp theo. Cần khắc phục chỉ số này nếu quá thấp.
Câu hỏi thường gặp
Tiếp theo là một số câu hỏi mà nhiều người gặp phải khi tìm hiểu về lợi nhuận trước thuế. Cụ thể như sau:
Có được chia lợi nhuận trước thuế không?
Theo như quy định của pháp luật thì doanh nghiệp có thể chia được lợi nhuận trước thuế. Nhưng cần phải kê khai đúng lợi nhuận trước thuế và phải biết được phần thuế và các khoản nợ mà mình phải nộp.
Khi một doanh nghiệp đang hoạt động thì lợi nhuận sau thuế sẽ được chia khi đã hoàn tất các nghĩa vụ của cơ quan thuế.
Nếu một doanh nghiệp chia lợi nhuận mà không tính phần thuế thì sẽ thiếu sót rất nhiều. Các chủ thể sẽ khó khăn hơn trong việc lấy lại lợi nhuận, nên bạn cần chú ý nhé.
Chỉ số EBIT âm có phải nộp thuế không?
Nếu một doanh nghiệp có lợi nhuận trước thuế âm thì sẽ không phải nộp thuế thu nhập. Mà sẽ được chuyển lỗ trong thời gian 5 năm.
Biên lợi nhuận trước thuế có ý nghĩa gì?
Đây được coi là một công cụ kế toán tài chính. Giúp đo lường hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp khi kết hợp với công thức tính lợi nhuận trước thuế. Thường được dùng để so sánh lợi nhuận của một doanh nghiệp cùng ngành.
Cuối cùng qua bài viết về tính lợi nhuận trước thuế, ý nghĩa ra sao, mô tả một vài ví dụ đã được Nguontaichinh.com tổng hợp chi tiết nhất cho các bạn. Liên hệ mình nếu muốn đặt thêm những câu hỏi, hy vọng bạn có thể nắm chặt được những kiến thức để đánh giá một doanh nghiệp hoạt động hiệu quả.
Chuyên viên tư vấn tài chính chứng khoán với hơn 7 năm kinh nghiệm. Mục tiêu chia sẻ kiến thức cùng mọi người tạo ra thu nhập ổn định trong tương lai.
